Obliczanie podatku Belki

W związku z dużą popularnością lokat z dzienną kapitalizacją odsetek, pojawia się potrzeba obliczenia podatku od dochodów kapitałowych.

Podatek od dochodów kapitałowych zwany również podatkiem Belki (od nazwiska ministra finansów, który go wprowadził) jest to rodzaj zryczałtowanego podatku od osób fizycznych, który regulują artykuły 30a i 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 roku.

Za dochody z kapitałów pieniężnych uważa się m.in.:

odsetki od lokat bankowych
odsetki od pożyczek
odsetki od papierów wartościowych
dywidendy
przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych
przychody z odpłatnego zbycia prawa poboru

Od ww. żródeł dochodu pobiera się zryczałtowany 19 % podatek.Nie wystarczy jednak kwoty przychodu pomnożyć przez 0,19 aby uzyskać kwotę podatku.Jest to bardziej skomplikowane.Obliczenie podatku Belki dokonuje się w trzech krokach.Postępować tu należy zgodnie z ordynacją podatkową.

Krok 1 - zaokrąglenie podstawy opodatkowania

Kwotę uzyskanych dochodów zaokrąglemy i tak:

jeśli ilość groszy w kwocie zysku zawiera się od 1 do 49, zaokrąglamy kwotę w dół do pełnych złotch
jeśli ilość groszy w kwocie zysku zawiera się od 50 do 99, zaokrąglamy kwotę w górę do pełnych złotych

Krok 2 - obliczenie należnego podatku

Mnożymy uzyskanę kwotę w kroku 1 przez 0,19.

Krok 3 - zaokrąglenie obliczonego podatku

Zaokrąglamy obliczony podatek tak samo jak w kroku 1, a więc:

jeśli ilość groszy w kwocie podatku zawiera się od 1 do 49, zaokrąglamy kwotę w dół do pełnych złotch
jeśli ilość groszy w kwocie podatku zawiera się od 50 do 99, zaokrąglamy kwotę w górę do pełnych złotych

Dopiero tak obliczony podatek odprowadzamy do własciwego urzędu skarbowego lub też robi to za nas bank (w przypadku lokat).

Jak uniknąć płacenia podatku Belki

Podatku tego można uniknąć, jeśli kwota zgromadzona w okresie kapitalizacji nie przekracza 2,49 zł.Idealnie do tego celu nadają się lokaty z dzienną kapitalizacją odsetek.